La Agencia Tributaria Española (Agencia Tributaria, AEAT) está intensificando sus esfuerzos para combatir todas las formas de fraude fiscal en 2025, dirigiendo particularmente su atención a individuos cuyos estilos de vida no son coherentes con los impuestos que pagan.

De acuerdo con el recién publicado Plan de Control Tributario 2025, la AEAT se centrará en 'signos externos de riqueza que son claramente incompatibles con los ingresos y bienes declarados.'

La AEAT ha observado la aparición de una 'línea de acción específica' dirigida a los contribuyentes individuales que mantienen una asimetría significativa entre su verdadero nivel de vida y los ingresos y bienes declarados en sus declaraciones de impuestos.

La Agencia destacó casos en los que los contribuyentes disfrutan de un nivel de vida que no es en absoluto compatible con sus ingresos declarados o riqueza conocida.

Para abordar esto, la AEAT analizará las estructuras creadas por estos individuos para determinar si los gastos e inversiones, que son disfrutados exclusivamente por ellos, están siendo declarados como gastos o inversiones deducibles a pesar de estar asociados con actividades fraudulentas.

Entre los métodos empleados por los individuos, se destaca el uso abusivo de empresas instrumentales para desviar gastos personales, colocar activos personales dentro de estas entidades, simular arrendamientos y ocultar ingresos a través de préstamos ficticios.

Además, la Agencia examinará operaciones que podrían revelar alteraciones significativas en la riqueza, uso fraudulento de ventajas fiscales destinadas a mantener la neutralidad en la reestructuración corporativa y la ocultación de beneficiarios reales en transacciones económicas significativas.

La AEAT planea centrarse particularmente en el uso de empresas para deducir gastos personales, así como en el uso gratuito o por debajo del mercado de activos de la empresa por parte de accionistas y sus familias.

La Agencia también aumentará la supervisión sobre negocios que declaran ingresos sin transacciones con tarjeta al operar en sectores donde los pagos con tarjeta son comunes.

Con respecto a los no residentes, se implementarán medidas para regularizar ingresos o beneficios derivados de bienes raíces y abordar la retención insuficiente de ingresos para artistas y deportistas.

Este año, la AEAT comenzará una serie de iniciativas utilizando inteligencia artificial (IA) para mejorar la eficiencia de sus operaciones, particularmente en la asistencia al contribuyente.

Las mejoras propuestas incluyen la introducción de citas telefónicas el mismo día como una opción intermedia entre la asistencia inmediata y las citas para el día siguiente, y el lanzamiento de una nueva modalidad de 'Renta Directa' que permite a ciertos contribuyentes presentar declaraciones simples de IRPF en la próxima campaña fiscal.

En 2025, se implementará una segunda fase de simplificación del lenguaje administrativo, que afectará a más de 4.1 millones de documentos anuales relacionados con IVA y auditorías corporativas, sanciones de IRPF y otras áreas de Hacienda y Aduanas.

También se harán esfuerzos para transformar el 'Informante Censal' en un 'Asistente Virtual Censal' e implementar 'Censo Web', un servicio que asistirá a los contribuyentes con el registro de actividades y el cumplimiento de otras obligaciones censales.

Además, las opciones de pago incluirán gradualmente la aceptación a través de Bizum, incluso en contextos de asistencia telefónica y presencial, y las oportunidades de pago con tarjeta de crédito o débito se expandirán bajo condiciones de comercio electrónico seguro.

Entre las medidas anticipadas para la prevención del fraude se encuentra un aumento en las circunstancias que permiten a los contribuyentes del IRPF autocorregir errores u omisiones potenciales a través de una declaración complementaria calculada con antelación por la Agencia, así como un adelanto de las comunicaciones de abril a posibles no declarantes obligados a presentar declaraciones de IRPF.